Кассовая книга

Кассовая книга – документ, который применяется для учета выдачи, а так же поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Данный вид учетного документа ведется уполномоченным работником кассового отдела предприятия.

Кассовая книга имеет специализированную унифицированную форму под № КО-4 установленную законодательством Российской Федерации. Код данной формы по ОКУД 0310004.

Любое предприятие имеет право вести только одну кассовую книгу. Она должна быть прошнурована, а до начала ее ведения, листы необходимо пронумеровать. Общее количество листов, которые находятся в документе, отображается на последней странице документа. После этого руководитель предприятия, а так же главный бухгалтер проставляют свои подписи. Так же документ должен быть подтвержден оттиском печати предприятия.

Кассовая книга должна вестись ежедневно с расчетом остаточной суммы на конец каждого рабочего дня. Записи в данный документ ведутся в двух экземплярах посредством копировальной бумаги. Первые экземпляры остаются в самой кассовой книге, а вторые являются отрывными и служат отчетами для кассира. Оба экземпляра имеют одинаковую нумерацию.

Записи в документ по форме КО-4 производятся непосредственно после выдачи или же получения наличных денежных средств кассиром. По окончании рабочего дня, кассир обязан подсчитать все операции, которые были произведены за день, вывести остаток денежных средств из кассы и передать в бухгалтерию отчет с первичными расходными, а так же приходными документами. На первом экземпляре кассовой книги кассир должен поставить свою подпись, подтверждающую передачу и достоверность переданного отчета.

В кассовой книге не допускаются какие-либо исправления, которые не оговорены предварительно с главным бухгалтером. Корректировка сумм и других показателей возможна только после уведомления главного бухгалтера и заверяются в дальнейшем его подписью.

Контроль за своевременностью, а так же правильностью ведения кассовой книги возлагается не только на лицо, которое ее заполняет, но и на главного бухгалтера предприятия. В случае проверки данного документа и обнаружения в нем ошибочных данных или каких-либо незаконных операций, вся ответственность за недостоверную информацию переносится на главного бухгалтера предприятия.