Кассовые операции - неотъемлемая часть работы любого предприятия. Это прием, выдача, хранение денег, оформление кассовой книги и других документов. Наличные могут поступить в кассу организации от покупателей, от продажи имущества, от учредителей, с банковсих органзации и т.д. Прием таких средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1).
За движение денежных средств в кассе организации отвечает кассир. Часто бывает, что требуется выдача из кассы денег на заработную плату работникам, на займ сотруднику, на расчет с подотчетным лицом и т.д. В этом случае кассир оформляет расходный кассовый ордер (форма КО-2), являющийся первичным документом учета кассовых операций.
Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно - кассовой машины. Форма КМ-1 – документ, применяющийся при процедуре ввода в эксплуатацию новой контрольно-кассовой техники, а так же при проведении инвентаризации на предприятиях с целью оформления регистрации контрольных счетчиков до, а так же после их обнуления.
Акт о проверке наличных денежных средств кассы. Форма КМ-9 – документ, составление которого необходимо для отображения результатов полученных при проведении внеплановой проверки наличия денежных средств в кассе торгового предприятия или частного предпринимателя. Документ имеет код согласно классификатору ОКУД 0330109.
Квитанция к сумке. ОКУД 0402300 – документ, содержащий в себе результаты проведения операций по приему наличных денежных средств от клиентов той или иной кредитной организации. Документ имеет код по классификатору ОКУД.
Журнал кассира-операциониста. Форма КМ-4 – документ, необходимость применения которого состоит в учете операций относительно прихода и расхода наличных денежных средств в виде выручки по каждой контрольно-кассовой машине предприятия отдельно. Данный документ имеет код по классификатору ОКУД 0330104.
Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации – документ, составление которого необходимо при составлении сводного отчета соответствующих показаний счетчиков кассовых машин за текущий рабочий день. Данный документ имеет специализированную форму КМ-7. Так же форма содержит код согласно классификатору ОКУД 0330107.
Кассовый чек – документ строгой отчетности, который является фискальным и служит подтверждением факта продажи товара. Законодательством Российской Федерации предусмотрена административная ответственность за невыдачу данного документа покупателю. Исключения составляют особые случаи.
Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно - кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию – документ, который применяется для оформления соответствующих показаний, снятых с счетчиков.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма КО-3 – документ, который применяется при регистрации уполномоченным лицом отдела бухгалтерии приходных, а так же расходных кассовых ордеров, расчетных и платежных ведомостей, счетов, заявлений на выдачу денег и т.д.
Существует некоторая особенность регистрации расходных кассовых ордеров, которые были оформлены на платежных ведомостях на оплату труда. Они регистрируются в Журнале только после факта их выдачи.