Журнал-ордер

Журнал-ордер – документ, в котором отображается информация, касающаяся приема и выдачи денежных средств, ведения кассовой книги, а так же составления отчета о кассовых операциях, которые установлены Положением о ведении данных операций на предприятии.

Документ представляет собой регистр с оборотами счета № 50 «Касса» по дебету и кредиту. Так же обязательным к заполнению является счет № 56-1 «Прочие денежные средства», а так же субсчет, который носит название «Денежные средства в пути».

Журнал-ордер по форме № 1 открывается на месяц. Записи в журналах-ордерах, а так же в ведомостях фиксируются как итоги за рабочий день на основании отчетов, произведенных кассиром предприятия. Подтверждением являются документы, которые прилагаются к отчетам. Если за рабочий день было выписано не большое количество кассовых документов, заполнение в регистры журнала-ордера может происходить не ежедневно, а за определенное количество дней (3-5) и отчеты кассира, на основании которых происходит запись, тоже прилагаются за данное количество дней. Таким образом, в графе «Дата» указывается промежуток времени, за который делается запись в журнал-ордер.

Итоговая сумма за рабочий день или же за несколько рабочих дней, на основании которых делаются записи в журнал-ордер, фиксируются путем подсчета сумм за определенные операции (однородные), которые отображены в отчете кассира или приложенных документах к данному отчету. Записи заносятся согласно разметке, которую предварительно проставляет кассир в своем отчете.

В данном документе не допускаются ошибки. Если же в регистрах журнала-ордера обнаружены ошибочные данные до проставления итогов, исправление является необходимой мерой. В данном случае ошибочную запись необходимо зачеркнуть, а правильную отобразить над зачеркнутой записью. В случае, если коррективы необходимо внести после проставления итоговых записей, то правильную запись следует отобразить после строки с итоговыми суммами.

В конце месяца итоги, отображенные в журнале-ордере, переносятся в Главную книгу. После этого никакие изменения и корректировки невозможны.

В зависимости от деятельности организаций, журналы-ордера имеют различные формы. К примеру, на промышленных предприятиях используют журнал-ордер по форме № 1. Компании, занимающиеся строительством различных объектов, используют документ по форме №1-с, а сбытовые организации применяют в своей деятельности заполнение журнала-ордера по форме №1-сн.